NRA снова принимает меры для проверки больших денежных остатков

Уважаемые дамы и господа,

Мы хотели бы сообщить вам, что второй год подряд Агентство национальных доходов (NRA) принимает меры против компаний - нефинансовых предприятий, которые показали в своих балансах большие суммы денежных средств.

Представляемая вами компания относится к группе лиц, в балансовых отчетах которых за 2016 и 2017 годы имеются значительные суммы денежных средств. В прошлом году мы уже сообщали вам о рисках искажения данных о денежных средствах в бухгалтерских записях и их последствиях. В связи с этим, мы хотели бы сообщить вам, что неоправданное присутствие больших сумм наличных денег является причиной для инициирования проверки со стороны NRA и наложения штрафов за выявление нарушений.

Следует напомнить, что отсутствие суммы, указанной в финансовой отчетности, и отсутствие доказательств движения денежных средств, объясняющих причины их фактической нехватки, могли бы оправдать вывод о том, что владелец налогоплательщика (акционеры, партнеры) приказал сделать то же самое в его пользу или в пользу связанных с ним лиц, не связанных с осуществляемой деятельностью. Эта гипотеза подпадает под определение «распределение скрытой прибыли» в значении § 1, пункт 5, b. «А» из ЦИТА из ЦИТА.

По смыслу § 1, п. 4, б. «C» CTR СИТА, скрытое распределение прибыли считается дивидендом. Следовательно, в случае фондов со скрытым распределением прибыли налогообложение в качестве дивидендов также облагается подоходным налогом в случаях, предусмотренных ст. 194 КИТА, соответственно с окончательным налогом в порядке ст. 38 апреля.

Согласно ст. 267, п. 1 КИТА лицо, несущее налоговую ответственность, которое осуществляет скрытое распределение прибыли, наказывается имущественным штрафом в размере 20 процентов от средств, представляющих скрытое распределение прибыли. В то же время, согласно п. 2 ст. 267 CITA, где облагаемое лицо сделало скрытое распределение прибыли и указало этот факт в своей налоговой декларации, 1 разрешение не требуется.

Обратите внимание, что в случае возникновения бухгалтерской или иной ошибки в 2017 году, в том числе скрытого распределения прибыли, вы можете подать новую годовую налоговую декларацию до 1 октября 2018 года в соответствии со ст. 75, п. 3 КИТА.

При условии, что вы уже воспользовались этой возможностью, и если ошибка была совершена в течение предыдущего года и / или касается уже поданной декларации по ст. 55 API и ст. 201 CITA за последний квартал, в течение которого было произведено скрытое распределение прибыли, но налог на дивиденды не объявлен, вы можете принять меры в соответствии со ст. 103, п. 2 TIPC для исправления данных в уже поданной налоговой декларации за соответствующий прошедший период. Таким образом, положительные эффекты предусмотрены в ст. 267, п. 2 КИТА, а именно отмена административной уголовной ответственности за скрытое распределение прибыли.

Для этого в случаях, не подпадающих под действие гипотезы ст. 75, п. 3 CITA, необходимо в течение 30 дней с момента получения этого письма посетить офис территориальной дирекции NRA, где вы зарегистрированы, для доставки приглашения по ст. 103, п. 1 из TIPC.

В случае лиц, которые не предпримут необходимых действий для подачи корректирующих заявлений в сроки, когда для этого есть основания, будут предприняты своевременные меры контроля.

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМАНДА

Агентство доходов

источник: Веб-сайт NRA

Похожие